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连云港市税务局2018年度法治税务建设情况报告

  一、2018年度法治税务建设情况

  2018年,在省局和市委市政府的正确领导下,我局坚持依法治税的指导思想,有序开展机构改革,充分落实税收法定原则,坚决维护税法权威、国家税收利益和纳税人权益,依法发挥税收职能作用,全面推进税收工作法治化,取得了较好的成绩。市局在全市市级机关绩效考评中名列条管单位优秀等次第一名;市局被命名为连云港市首批“法治型”机关;蓝莲花法治教育基地被命名为第二批“连云港市法治教育基地”;成绩突出的个人被授予全市法治建设优秀个人三等功。

  (一)依法全面履行税收工作职能

  一是依法征税。坚持税收法定原则,严格按照法定范围、法定税率、法定时限、法定级次征税,明确课税征收的法律界限,对应税项目依法征收,非应税项目坚决不征,不擅自扩大或缩小征收范围;准确把握征收的比例或额度,做到征之有度,足额入库;既确保当期实现税款及时入库,又杜绝提前征收、延缓征收等人为调节收入现象;防止混淆入库级次、擅自截留、挪用税款等现象,确保各级财政资金依法有序分配。2018年,共组织各项收入470.9亿元,其中:税收收入360.5亿元,非税收入110.4亿元。税收形成一般预算收入187.76亿元,收入质量在苏北排名靠前。

  二是依法落实税收优惠政策。不折不扣地落实国家各项税收优惠政策,特别是落实好购进固定资产抵扣进项税额、研发费用加计扣除、加速折旧、高新技术企业、软件产品等税收优惠政策,鼓励企业技术进步和自主创新;落实好环境保护、节能节水、资源综合利用等税收优惠政策,推动经济发展方式转变;落实好民营经济、创业就业等税收优惠政策,促进民营经济体成长,扩大就业,该减的减,该免的免,从稳增长、促改革、调结构、惠民生等层面服务全市经济社会发展。2018年,累计减免各项税收146.3亿元,占当年税收总额的40.6%,惠及纳税人8.11万户,其中:增值税三项改革合计减税7.51亿元,鼓励高新技术企业发展减税18.2亿元,扶持小微企业发展减税5.8亿元,研发费用加计扣除减税22.5亿元。

  三是依法优化纳税服务。以统一的服务流程、办理时限和资料报送要求,对税务登记、税务认定、申报纳税、优惠办理、证明办理等涉税事项实行标准化服务;以已经正式上线的金税三期工程为平台,大力推行“互联网+税务”,因地制宜地加强电子税务局建设,依托信息技术手段实行多元化服务;综合运用办税服务厅、纳税人学堂、12366热线、门户网站、手机短信、微博微信和各类新闻媒体,开展全方位、多渠道、立体化的税法宣传。2018年,6个全职能办税服务厅实现“一厅通办”,所有涉税业务实现“一键咨询”,7大类110个办税事项实现“全程网上办结”,16个办税事项实现“最多跑一次”,全市非接触式办税量占比提高到90.17%;新办企业首次申领发票时间缩短至0.5小时,领跑全省;创新Ο2Ο发票服务模式,10.45万户次纳税人“足不出户”领到发票;增量房契税申报缴纳3-5分钟自助办结;“税银互动”为全市601户次企业提供信贷1.55亿元。

  (二)提高税收制度建设质量

  一是切实推进三项制度。按照省局要求认真组织实施、深入推进试点工作,做好行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度等三项制度的具体落实。在市政府4月召开的行政执法三项制度工作推进会上,我局做了《积极探索 先行先试 “三项制度”开启税收执法新篇章》的交流汇报,受到了市政府的充分肯定。

  二是有序开展规范性文件清理。坚持改革清理和日常清理相结合,确保文件清理工作及时、有序、全面推进,共清理25件文件,其中全文失效废止文件20件,继续执行文件5件。

  三是及时做好改革期间行政处罚口径统一。由于原国地税管理体制的差异,合并初期存在行政处罚标准不一致等情况,我局积极采取措施予以规范。通过对省局相关精神的充分学习和对实际工作的充分调研,对合并期间出现的典型问题,尤其是“一事不二罚”的认定、税收征收管理法第六十二条的适用、非正常户解除的罚款数额、首违不罚的认定、发票丢失等问题的处理进行了统一,规范了基层单位在改革期间的执法标准。

  (三)推进依法科学民主决策

  进一步健全依法科学民主决策机制,将重要工作决策部署、重要制度办法制定、重大税务案件审理、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项纳入重大决策范围,建立健全重大决策调查研究、合法性审查、责任追究机制和法律顾问制度,对涉及纳税人切身利益或对税收管理具有重大影响的事项要采取公众参与、专家论证、风险评估、集体讨论决定等法定程序,努力做到决策前有可行性调研论证,决策中有合法性审查把关,决策后有激励性评估问责,不断提高依法科学民主决策水平。

  (四)坚持严格规范公正文明执法

  一是加大对涉税违法案件的查处力度,充分发挥税务稽查的威慑作用,依法打击税收违法犯罪行为。二是落实重大税务案件审理规定,提高重大税务案件办理质量,发挥好重大税务案件审理制度的权力制约和审核把关功能。三是在税收执法中遵循公平、公正原则,平等对待行政相对人,严格遵守省局行政处罚自由裁量基准的规定,确保行使裁量权符合法律目的,采取的措施和手段必要、适当。四是完善执法调查、取证规则,规范执法案卷管理,做到执法全过程有据可查、有证可考。2018年,共完成2518户次风险应对,查补各类收入6.61亿元;审结重大税务案件64件。

  (五)强化权力制约和监督

  一是加强税收制度监督。强化税收规范性文件管理,加大规范性文件合理性审查力度,保障税收政策的可操作性,从源头上防控税收执法的制度性风险。注重税收执法程序建设,细化执法流程,明确执法环节和步骤,保障程序公正。落实重大税务案件审理办法,强化集体审理工作机制。完善行政裁量权基准制度,建立和执行重大执法决定合法性审核制度。二是强化内控机制建设。大力开展税收执法督察,及时纠正执法偏差,规范执法行为。不断推进监督检查常态化,深入开展税收执法监察、执法督察、内部财务审计及领导干部经济责任审计“四合一”监督检查,进一步加强巡视、监察、督察、干部监督等方面的协调配合,做到各有侧重、资源共享、成果共用。三是自觉接受社会监督。不断健全纳税人监督机制,拓宽纳税人监督渠道,保障纳税人监督权利。自觉接受人大法律监督、政协民主监督以及人民法院、人民检察院和审计、纪检监察等部门依法实施的监督,建立健全新闻媒体以及社会公众监督投诉处理机制。2018年,共督察贯彻落实组织收入原则情况、国务院减税措施落实情况等7个项目,发现问题29个,发现违规税款1024.7万元,补收税款273.1万元,其他整改违规税款661.5万元,退抵税款90.1万元。

  (六)完善权力救济和纠纷化解机制

  一是牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,关注纳税人合理诉求,倾听纳税人意见建议,尊重纳税人的知情权、陈述权和申辩权,积极探索柔性执法管理方式,努力构建平等信赖合作的税收征纳关系。二是认真落实行政复议法、行政诉讼法、行政赔偿法和行政听证制度,依法保障纳税人申请行政复议、提起行政诉讼、请求行政赔偿和要求举行听证等权利,发挥行政复议解决税收争议的主渠道作用,积极做好税务行政应诉工作,有效处理税收纠纷,妥善化解征纳矛盾,切实维护纳税人合法权益。三是充分贯彻国家税务总局关于民营企业法律救济的具体要求,拓宽渠道,切实考虑民营企业的具体困难。2018年,我局作为复议机关共受理行政复议案件11件,其中行政处理3件,行政处罚1件,行政强制1件,行政不作为1件,政府信息公开1件,投诉举报4件。在2018年结案的10件案件中,2件驳回复议申请,1件撤销原具体行政行为,7件调解或和解。

  (七)全面推进政务公开

  一是加大政务公开力度。坚决推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。依据税务行政权力清单,向社会公开税收工作职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项。加大重点事项和关键环节的信息公开力度,实行财政预算、政府采购、重大建设项目批准和重大人事任免等信息公开。二是完善政务公开制度。健全税务信息公开的监督保障机制,加强对政务信息公开工作的考核评议。改进依申请公开工作,明确办理流程,提高答复质量。妥善应对政务信息公开申请引发的行政复议和诉讼。加强政务公开信息化建设,深入推进行政权力阳光运行。三是注重对机构改革信息的公开。及时在网站公布新的机构职能、办公场所、市局领导简介等基本信息,及时公布本机关政府信息公开工作机构的名称、办公地址、办公时间和联系方式,提高税收工作的透明度,促进依法行政。2018年机构合并后,我局在网站公开信息174条,其中政务动态信息142条、信息公开栏目信息30条。

  (八)增强全社会税收法治理念

  一是更加注重应用法律手段调节税收法律关系,善于运用法律规范、说理式文书、舆论引导等手段,平等维护各类市场主体的合法税收权益,促进良好税收秩序的建立。二是更加注重应用税收治理手段,尊重纳税人的主体地位,努力解决纳税人关心的实际问题,努力拓宽纳税人参与、监督渠道,筑牢税收法治工作的群众基础。三是更加注重党委和政府主导下社会各方参与,发挥社会组织协同、人民群众主体作用,形成党政主导、社会共治的税收治理体系。

  (九)加强税收法治工作队伍建设

  一是认真贯彻落实《公务员法》《教育培训工作条例(试行)》关于培训对象、培训内容、培训方式和培训时间的规定,依法实施分级分类教育培训,把教育培训作为税务部门的法定职责来履行,作为税务干部的法定权利来保障。二是围绕领导干部、业务骨干和一线干部等不同群体的岗位需求加强学习培训和岗位锻炼,全面提升干部职工的综合素质和岗位技能。三是把干部法治素养摆在与政治素养、业务素养、文化素养同等重要的位置,加大依法行政知识教育培训力度,引导税务人员弘扬法治精神,增强法治观念,提高运用法治思维和法治方式推动工作、解决问题的能力。2018年,累计组织各类脱产培训106期,参训干部15668人天,先后取得总局“四新”网络知识竞赛省团体四强、执法资格考试100%通过等好成绩。

  (十)健全依法行政领导体制机制

  一是成立依法行政工作领导小组。为全面推进依法行政工作,进一步加强对全市税务系统依法行政工作的组织领导,结合机构改革实际,我局及时成立了以市局局长为组长、市局党委其他领导为副组长、市局相关业务单位负责人为成员的依法行政工作领导小组。二是明确依法行政工作领导小组责任。负责牵头、组织、协调和监督检查全市税务系统依法行政、依法治税工作,具体包括:研究审议全市税务系统推进依法行政、依法治税中长期规划;研究确定年度推进依法行政、依法治税目标和任务;贯彻国家税务总局、省局涉及法治工作的重大改革措施,明确工作职责和工作任务;集体研究依法治税工作重大问题,作出推进依法治税重大决策部署;对各部门年度依法行政工作任务完成情况进行评估、审议等。三是定期召开依法行政工作领导小组会议。确保依法行政领导小组工作运行常态化,及时研究全市税务系统依法治税工作,确保相关工作部署得当、措施有力、效果显著。

  二、2019年法治建设工作计划

  2019年,我局将进一步深化依法行政,高质推进现代法治税务建设,从执法风险防范角度重新审视法治税务建设,树牢法治思维,内外并举、以内促外,全面提升税收法治工作水平。

  (一)着力提升干部法治素养

  坚持党对税收法治工作的领导,坚持领导干部带头学法用法守法,用法治理念治税带队办事。全体税务干部都要牢固树立“法无授权不可为,法定职责必须为”的法治理念。将法治教育列入全员培训计划,着力引导干部提高法律素养,切实提高用法治方式解决实际问题的能力。

  (二)大力开展法治税务建设

  加大法治型机关创建力度,争取县区局法治型机关建设有新突破。全面落实省局法治税务建设要求,制发全市税收权责清单,加强税收规范性文件法制审查,加强税收政策确定性管理,统一执法口径。落实省局风险应对扎口管理要求,确保一个年度内同一纳税人原则上不重复入户检查。

  (三)持续优化税收执法方式

  全面推开行政执法公示、执法全过程纪录、重大执法决定法制审核“三项制度”,重点是完善执法公示网络、潜在争议风险执法事项的证据留痕,加强法制审核人才队伍和标准化建设。切实执行促进民营经济发展的各项政策措施,做好减税降费的各项具体工作。加强行政司法衔接工作,统筹用好系统内外法治资源,加强公职律师和法律顾问使用管理,抓好重大案件审理和执法纠错工作,有效化解行政争议。

国家税务总局连云港市税务局2019年3月20日


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